ESR-Meldung (Economic Substance Regulations)

Die ESR-Meldung (Economic Substance Regulations) in den Vereinigten Arabischen Emiraten (VAE) ist ein wesentlicher Teil der Maßnahmen, die eingeführt wurden, um internationale Steuertransparenz zu gewährleisten und schädliche Steuerpraktiken zu bekämpfen. Sie richtet sich insbesondere an Unternehmen, die in den VAE wirtschaftlich tätig sind.

Unten im Text haben wir auch Informationen für Freezones aufgelistet!

Wofür ist die ESR-Meldung?

Die ESR-Meldung dient dazu, sicherzustellen, dass Unternehmen, die in den VAE bestimmte „relevante Aktivitäten“ durchführen, eine wirtschaftliche Substanz in den VAE aufrechterhalten, die im Verhältnis zu ihrer Geschäftstätigkeit steht. Ziel ist es, die tatsächliche Geschäftstätigkeit von Unternehmen in den VAE nachzuweisen und Steuerumgehung durch Offshore-Firmen zu verhindern.

Relevante Aktivitäten:

Die ESR gilt für Unternehmen, die eine oder mehrere der folgenden wirtschaftlichen Tätigkeiten ausführen:

1. Bankgeschäfte
2. Versicherungsdienstleistungen
3. Investmentfondsmanagement
4. Leasing und Vermietung von Finanzmitteln
5. Headquarter-Tätigkeiten
6. Shipping
7. Holdinggesellschaften
8. Intellectual Property (IP)-Aktivitäten
9. Distributions- und Servicezentren

Was gibt es zu beachten?

1. Pflicht zur Meldung:
   • Alle Unternehmen in den VAE müssen zunächst prüfen, ob sie eine relevante Aktivität ausführen. Auch wenn keine der Tätigkeiten zutrifft, ist eine Nullmeldung oft erforderlich.
2. Substanzanforderungen:
   • Unternehmen, die relevante Aktivitäten ausführen, müssen nachweisen, dass sie:
     • genügend qualifiziertes Personal vor Ort beschäftigen,
     • angemessene Ausgaben in den VAE haben,
     • eine physische Präsenz in den VAE aufrechterhalten (z. B. Büro).
3. Fristen:
   • Die ESR-Meldung und der Substanzbericht müssen jährlich bei der zuständigen Behörde eingereicht werden. Die Frist hängt von Ihrem Geschäftsjahr ab und sollte genau geprüft werden.
4. Strafen bei Verstößen:
   • Nichteinreichung, falsche Angaben oder Nicht-Einhaltung der Anforderungen können zu hohen Geldstrafen (bis zu 400.000 AED) und weiteren Sanktionen führen, z. B. Streichung aus dem Handelsregister.
5. Freizonenunternehmen:
   • Auch Unternehmen in Freihandelszonen wie DMCC, JAFZA oder DIFC unterliegen den ESR, wenn sie relevante Tätigkeiten ausführen.
6. Doppelprüfung für Holdinggesellschaften:
   • Holdinggesellschaften haben oft reduzierte Anforderungen, müssen diese jedoch explizit nachweisen.
7. Dokumentation:
   • Halten Sie Aufzeichnungen über Verträge, Rechnungen, Personalberichte und andere Nachweise bereit, die Ihre wirtschaftliche Substanz stützen.
8. Unabhängiger Prüfer:
   • Für bestimmte Aktivitäten ist ein unabhängiger Prüfungsbericht erforderlich.

Die ESR-Meldung stellt sicher, dass Unternehmen in den VAE real wirtschaftlich tätig sind und nicht nur als Steuerfluchtstrukturen genutzt werden. Unternehmen sollten rechtzeitig überprüfen, ob sie betroffen sind, und sicherstellen, dass sie alle Anforderungen einhalten, um Strafen zu vermeiden. Die Einholung rechtlicher Beratung oder die Zusammenarbeit mit einem Spezialisten für ESR-Compliance ist oft ratsam.

Was gibt es explizit zu beachten wenn man eine Freezone bei z.B. der IFZA hat

Wenn du eine Freezone-Lizenz bei der IFZA (International Free Zone Authority) in den VAE hast, gibt es einige spezifische Punkte, die du im Zusammenhang mit der ESR-Meldung (Economic Substance Regulations) beachten musst:

1. Prüfung auf Relevante Aktivitäten:

• Zunächst musst du feststellen, ob deine registrierte Tätigkeit bei der IFZA zu den relevanten Aktivitäten gehört, die unter die ESR fallen. Dazu zählen:
  • Banking
  • Versicherungsdienstleistungen
  • Investmentfondsmanagement
  • Leasing und Finanzierung
  • Headquarter-Tätigkeiten
  • Shipping
  • Holdinggesellschaft
  • Intellectual Property (IP)
  • Distributions- und Servicezentren
• Wenn du keine dieser Tätigkeiten ausübst, bist du dennoch verpflichtet, eine Nullmeldung einzureichen (falls dies von der Freezone verlangt wird).

2. Fristen für ESR-Meldungen:

• IFZA-Unternehmen müssen die ESR-Meldung jährlich einreichen.
• Die Frist hängt vom Geschäftsjahr deines Unternehmens ab, meistens ist dies 6 Monate nach Abschluss des Geschäftsjahres.
  • Beispiel: Wenn dein Geschäftsjahr am 31. Dezember endet, muss die Meldung bis zum 30. Juni des Folgejahres erfolgen.

3. Unterschiede für Holdinggesellschaften:

• IFZA-Lizenzen als Holdinggesellschaften haben weniger strenge Anforderungen, aber du musst dennoch:
  • Nachweisen, dass du nur als Holding agierst (keine operative Geschäftstätigkeit).
  • Deine Finanztätigkeiten dokumentieren (wie z. B. Gewinne aus Investitionen, Dividenden).

4. Substanzanforderungen in einer Freezone:

• Für Unternehmen in einer Freezone wie der IFZA gelten die gleichen Substanzanforderungen wie in anderen Zonen. Du musst also:
  • Ein Büro oder Coworking-Space in der Freezone haben (es sei denn, deine Tätigkeit erfordert dies nicht).
  • Mitarbeiter in den VAE beschäftigen, die mit deiner Tätigkeit in Verbindung stehen.
  • Lokale Ausgaben nachweisen (z. B. Miete, Gehälter).

5. Reporting-Prozess bei der IFZA:

• Die ESR-Meldung erfolgt über das Portal der zuständigen Behörde, entweder:
  • Direkt bei der IFZA oder
  • Über die Ministry of Finance (MoF) Plattform.

6. Strafen bei Nichteinhaltung:

• Auch IFZA-Unternehmen unterliegen strengen Sanktionen bei Verstößen:
  • Nichteinreichung der ESR-Meldung: 20.000 AED Strafe.
  • Nicht-Einhaltung der Substanzanforderungen: Bis zu 400.000 AED.
  • Wiederholte Verstöße können zur Löschung der Lizenz führen.

7. Unterstützung durch die IFZA:

• Die IFZA bietet oft Unterstützung bei der ESR-Meldung an, entweder durch:
  • Beratung innerhalb der Freezone.
  • Empfehlung von externen Compliance-Beratern.

8. Besonderheiten für Lizenzkategorien:

• IFZA bietet flexible Lizenzpakete (mit und ohne physischen Standort). Stelle sicher, dass deine Lizenzkategorie mit deinen tatsächlichen Aktivitäten übereinstimmt, um Probleme bei der Substanzerfüllung zu vermeiden.

• Prüfe, ob deine Tätigkeit unter die ESR fällt.
• Halte Fristen und Meldepflichten ein.
• Dokumentiere deine Geschäftstätigkeiten, um die wirtschaftliche Substanz nachzuweisen.
• Stelle sicher, dass du die Anforderungen der IFZA (oder der MoF-Plattform) einhältst.
• Hole bei Bedarf rechtzeitige Beratung ein, insbesondere für komplexe Strukturen oder IP-Aktivitäten.

Durch die Einhaltung der Anforderungen vermeidest du Strafen und schützt deine Geschäftstätigkeit in der IFZA.